대리운전 계정과목 완벽 분류 가이드 2025 임원 출퇴근 vs 거래처 접대 부가세 공제 핵심 기준과 운행일지 작성법

비용 처리는 얼마를 썼느냐보다 어떻게 썼느냐가 중요합니다. 거래처 사장님 대리비를 여비교통비로 처리했다간 큰일 납니다. 접대비 한도 초과를 피하기 위한 올바른 분류법을 알려드립니다.

특히 접대비 한도와 업무용 승용차 부가세 불공제 이슈는 세무 리스크가 큰 부분입니다. 이 글에서는 대리운전 비용을 아무 계정에나 넣으면 세무 조사 대상이 되는 이유, 상황별 계정과목 정리로 여비교통비·야근 vs 접대비·거래처 vs 급여·임원 개인적 사용 구분법, 대리운전비 부가세 10% 환급이 안 되는 비영업용 소형승용차 규정 팩트체크, 업무용 승용차 운행일지에 대리운전을 적어야 하는지 여부, 법인세 절세를 위한 2025년 차량 유지비 관리 전략까지 깐깐한 국세청 조사관 출신 세무 컨설턴트 수준으로 총정리했습니다.

대리운전 비용 아무 계정에나 넣으면 세무 조사 대상

계정과목 분류가 왜 이렇게 중요할까요? 단순한 회계 처리 문제가 아닙니다. 세금 계산의 핵심이거든요. 대리운전비를 어떤 계정으로 처리하느냐에 따라 손금 인정 범위가 달라지고, 접대비 한도 적용 여부도 갈리고, 부가세 공제 가능성도 완전히 달라집니다.

잘못 처리하면? 세무 조사 때 추가 세금 내거나 가산세 물 수 있어요. 생각보다 금액이 쏠쏠합니다. 비용 처리의 목적과 업무 관련성을 명확히 구분하는 게 첫걸음입니다.

대리운전비는 크게 다섯 가지 계정으로 나뉩니다. 여비교통비, 접대비, 복리후생비, 차량유지비, 급여입니다. 업무 수행이나 출장 같은 실질적인 업무 이동 시 발생한 대리운전비는 여비교통비가 원칙입니다.

회식 후 귀가나 거래처 접대라면 접대비로 잡아야 하고요. 복리후생 차원에서 회사가 지원한다면 복리후생비로도 인식할 수 있습니다. 문제는 임원의 개인적 사용인데, 이건 급여로 처분될 수 있어서 조심해야 합니다.

세무 당국 입장은 어떨까요? 대리운전비의 업무 관련성을 상당히 엄격하게 봅니다. 접대나 회식도 업무의 연장선상이라고 보긴 하지만, 회식이나 접대가 끝나고 난 후 이용하는 대리운전의 경우 해당 비용을 업무와 관련이 있다고 보기엔 무리가 있다는 게 세무 당국의 공식 입장입니다.

그래서 출발지와 도착지, 이용 시간, 이용 목적을 명확히 기록해야 합니다. 나중에 소명 자료로 쓸 수 있거든요.

계정과목	사용 상황	손금 인정 범위	접대비 한도 적용	핵심 주의사항
여비교통비	업무 이동, 야근, 출장	전액 손금 인정	적용 안 됨	업무 관련성을 명확히 입증해야 함
접대비	거래처 접대, 회식	한도 내에서만 인정	한도 적용됨	한도 초과분은 손금 불산입 처리
복리후생비	직원 복지, 전사 지원	전액 손금 인정	적용 안 됨	전 직원에게 형평성 있게 제공 필수
차량유지비	법인 차량 유지 관리	전액 손금 인정	적용 안 됨	업무용승용차는 1,500만원 한도
급여	임원 개인 사용	근로소득세 과세 대상	적용 안 됨	상여 처분으로 이중 손해 발생

계정과목을 잘못 선택하면 어떻게 될까요? 손금 부인됩니다. 예를 들어 거래처 접대 후 대리운전비를 여비교통비로 처리하면 접대비 한도를 피하기 위한 편법으로 간주되어 세무 조사 시 큰 문제가 됩니다.

반대로 야근 후 귀가 대리운전비를 접대비로 처리하면? 불필요하게 접대비 한도를 소진하게 됩니다. 한도는 한정적인데 쓸데없이 낭비하는 거죠. 목적에 따른 정확한 분류가 절세의 핵심입니다.

상황별 계정과목 정리 여비교통비 야근 vs 접대비 거래처 vs 급여 임원

직원 야근 후 귀가는 복리후생비로 처리하세요

밤늦게까지 야근하고 귀가하는 직원에게 대리운전 비용을 지원하는 건 복리후생의 일환입니다. 전 직원에게 형평성 있게 제공되면 복리후생비로 전액 손금 인정받을 수 있어요.

접대비 한도에 영향을 주지도 않고요. 부담 없이 비용 처리할 수 있습니다. 단, 특정 직원에게만 제공하면 급여로 과세될 수 있으니 내부 규정을 명확히 해두는 게 좋습니다.

예를 들어 "밤 10시 이후 퇴근 시 대리운전비 지원" 같은 기준을 만들어두면 됩니다. 누구나 조건만 충족하면 받을 수 있도록 해야 합니다.

거래처 접대 후 귀가는 접대비로 처리해야 합니다

거래처 사장님이나 임직원과 식사나 골프 같은 접대를 하고 귀가할 때 대리운전을 이용하면 접대비로 분류됩니다. 여기서 중요한 건 접대비 한도입니다.

중소기업 기준 연간 3,600만 원, 중소기업 외는 1,200만 원의 기본 한도가 있습니다. 여기에 매출액에 따라 추가 한도가 인정되고요. 수입금액 100억 원 이하는 0.3%, 100억 초과 500억 이하는 3,000만 원 + 초과액의 0.2%, 500억 초과는 1억 1,000만 원 + 초과액의 0.03%입니다.

구분	기본 한도	추가 한도 계산 방법
중소기업	3,600만원	수입금액 100억 이하: 0.3% 100억 초과 500억 이하: 3,000만원 + 초과액의 0.2% 500억 초과: 1억 1,000만원 + 초과액의 0.03%
중소기업 외	1,200만원	동일

접대비 한도를 초과하면 어떻게 될까요? 초과분은 손금 불산입됩니다. 한도 내에서는 전액 비용 인정되지만 한도를 초과하면 초과분은 손금으로 인정되지 않아 법인세를 더 내야 합니다.

예를 들어 연간 접대비 한도가 5,000만 원인데 6,000만 원을 썼다면? 1,000만 원은 손금 불산입되어 법인세율 10~25%만큼 세금을 추가로 냅니다. 실제로 1,000만 원에 대해 100만~250만 원의 세금이 추가되는 셈이죠.

더 복잡한 건 적격 증빙 수취 의무입니다. 접대비 지출 시 3만 원 초과분에 대한 적격 증빙을 꼭 받아야 합니다. 세금계산서나 신용카드 매출전표가 없으면 가산세 2%가 붙습니다.

업무상 이동은 여비교통비로 처리하세요

출장, 현장 방문, 업무 미팅 같은 실질적인 업무 이동을 위해 대리운전을 이용했다면 여비교통비로 분류합니다. 여비교통비의 장점은 손금 한도 제한이 없다는 겁니다. 전액 비용 인정받을 수 있어요.

단, 출발지와 도착지가 회사, 거래처, 현장 같은 업무 관련 장소여야 합니다. 개인 주택으로 가면 업무 관련성 입증이 어려워집니다. 운행일지나 출장보고서로 업무 관련성을 명확히 하는 게 중요합니다.

실제 사례를 보면, "본사 → 지점 업무 미팅", "거래처 A사 방문 후 거래처 B사 이동", "지방 출장 중 현장 방문" 같은 경우가 여비교통비로 인정받을 수 있는 케이스입니다.

상황 예시	적절한 계정과목	손금 인정 여부	실무 팁
밤 10시 야근 끝나고 집까지	복리후생비	전액 인정	전 직원 대상 규정 명문화 필요
거래처 사장님과 저녁 식사 후 집 귀가	접대비	한도 내 인정	접대비 지출보고서 작성 필수
본사에서 지점으로 업무 이동	여비교통비	전액 인정	출장보고서나 업무일지 작성
지방 출장 중 거래처 방문	여비교통비	전액 인정	출장 명령서 보관
법인 소유 차량 운행 후 대리운전	차량유지비	전액 인정	운행일지 작성 권장
주말 골프장 개인 약속	급여(상여)	근로소득세 과세	업무 무관으로 상여 처분 위험
직원 회식 후 팀원들 집 순서대로 귀가	복리후생비	전액 인정	회식 참석자 명단 보관
거래처와 골프 후 귀가	접대비	한도 내 인정	거래처 명함, 문자 등 보조 증빙

임원 대리운전 리스크 사적 사용은 상여 처분 대상

임원의 개인적 모임에 사용된 대리운전비는 어떻게 될까요? 업무 무관으로 봅니다. 주말 골프장 이동, 개인 친구 만남, 가족 외식 후 귀가 같은 경우에 사용된 대리운전비는 법인 비용으로 인정받을 수 없어요.

법인 자금을 개인적으로 사용한 것으로 간주되어 해당 임원에게 상여로 처분될 수 있습니다. 상여 처분되면 어떻게 될까요? 임원은 근로소득세를 내야 하고, 법인은 비용 인정도 못 받아 이중 손해입니다.

구체적으로 계산해볼까요? 임원이 개인 용도로 월 50만 원씩 1년간 600만 원을 썼다고 가정합시다. 이게 상여 처분되면 임원은 근로소득세로 약 120만~250만 원을 내야 합니다(소득 구간에 따라 다름). 법인은 600만 원을 비용 인정 못 받아 법인세 60만~150만 원을 추가로 냅니다.

합치면 180만~400만 원의 세금을 더 내는 셈이죠. 600만 원 쓰고 400만 원 토해내는 상황이 될 수 있습니다.

출발지나 도착지가 모두 개인 주택이면 의심받습니다

임원 집에서 출발해서 골프장 갔다가 다시 집으로 돌아오는 대리운전은 명백히 사적 사용입니다. 회사나 거래처가 전혀 관련되지 않은 이동은 업무 관련성을 입증할 수 없거든요.

세무 조사 때는 어떻게 확인할까요? 대리운전 이용 내역을 분석해서 출발지와 도착지를 확인합니다. 카카오T나 티맵 같은 플랫폼 데이터가 다 남아 있거든요. 사적 사용은 들킬 수밖에 없습니다.

접대 목적이라도 임원 혼자만 이용하면 의심받습니다

거래처 접대라고 주장하려면 거래처 관계자와 함께 있었다는 증빙이 필요합니다. 접대비 지출 보고서에 일시, 장소, 참석자, 목적을 명확히 기재하고, 거래처 명함이나 문자 메시지 같은 보조 증빙을 준비해야 합니다.

임원 혼자 술 마시고 귀가한 대리운전비는 접대비로 인정받기 어렵습니다. "OO기업 김과장과 거래 논의 후 귀가" 같은 식으로 구체적으로 적어야 합니다.

내부 규정으로 임원 대리운전비 한도를 정하세요

1인당 월 10회 또는 월 50만 원 이내 같은 기준을 만들고 초과 시 사유서와 결재를 받도록 하세요. 무제한 사용을 허용하면 세무 조사 시 업무 관련성을 의심받습니다.

과도한 대리운전비는 손금 부인될 가능성이 높으니 합리적인 수준으로 관리하는 게 중요합니다. 상여 처분되면 임원 개인도 세금 폭탄을 맞습니다.

임원 리스크 케이스	세무 당국 판단 기준	예상 결과	예방 방법
주말 골프장 이동	업무 무관 사적 사용	상여 처분, 근로소득세	개인 부담으로 전환
개인 친구 만남 후 귀가	업무 무관 사적 사용	상여 처분, 근로소득세	개인 카드 사용 원칙
가족 외식 후 귀가	업무 무관 사적 사용	상여 처분, 근로소득세	법인카드 사용 금지
임원 혼자 회식 후 귀가	접대 입증 곤란	비용 부인 가능성 높음	거래처 참석자 명단 작성
과도한 금액(월 100만원 이상)	비정상적 지출	손금 부인, 상여 처분	내부 한도 규정 수립
퇴근길 개인 심부름 후 귀가	업무·비업무 혼재	부분 부인 가능성	업무 동선만 비용 처리

팩트체크 대리운전비 부가세 10% 환급 왜 안 될까 비영업용 소형승용차 규정

대리운전 용역 자체는 부가세 과세 대상입니다. 대리운전 업체는 일반 과세자로서 용역을 제공하고 부가세 10%를 포함하여 요금을 청구합니다.

세금계산서를 발행하면 공급가액과 부가세가 구분되어 표시되죠. 예를 들어 대리운전비 5만 5,000원이면 공급가액 5만 원에 부가세 5,000원입니다. 세금계산서를 받으면 매입세액 공제를 받을 수 있을 것 같지만, 현실은 다릅니다.

이를 이용하는 차량이 대부분 비영업용 소형승용차이므로 매입세액 불공제가 원칙입니다

부가가치세법 제39조에 따르면 비영업용 소형승용차의 구입 및 유지에 관한 매입세액은 공제하지 않습니다. 대리운전은 차량 유지비로 분류되므로 원칙적으로 매입세액 공제 대상에서 제외됩니다.

법인 소유 차량이든 종업원 소유 차량이든 비영업용 소형승용차라면 부가세 환급을 받을 수 없어요. 이게 많은 사업자들이 헷갈려하는 부분입니다.

비영업용 소형승용차란 정확히 뭘까요?

승차 정원 8명 이하의 승용자동차로서 영업용이 아닌 것을 의미합니다. 일반 승용차, SUV, 경차 중 5~7인승 대부분이 여기에 해당됩니다.

영업용이란 뭘까요? 택시, 렌터카, 운전학원 차량처럼 영업 목적으로 등록된 차량을 말합니다. 법인 명의로 등록했어도 비영업용이면 부가세 공제가 안 됩니다. 차량등록증에 자가용으로 표시되어 있으면 비영업용입니다.

실제로 국세청 예규를 보면 "법인이 복리후생 목적으로 대리운전 업체와 계약을 맺고 임직원의 복리후생 목적으로 대리운전 용역을 제공받는 경우, 차량 구분 없이 법인 소유 차량과 개인 소유 차량 모두 부가가치세 매입세액 공제 대상에서 제외된다"고 명시되어 있습니다.

트럭, 9인승 이상 승합차, 125cc 초과 이륜차는 부가세 공제 가능합니다

1톤 트럭, 9인승 카니발, 스타렉스 같은 승합차는 비영업용 소형승용차가 아니므로 대리운전비 부가세를 환급받을 수 있습니다.

화물차나 승합차 위주로 운영하는 법인이라면 대리운전비 부가세도 공제 대상입니다. 차량 종류에 따라 세무 처리가 완전히 달라지니 차량등록증을 꼭 확인하세요.

차량 종류	승차 정원	차량 분류	비영업용 소형승용차 해당 여부	대리운전비 부가세 공제
일반 승용차(세단)	5인승	승용차	O	X (불공제)
SUV(싼타페, 팰리세이드 등)	5~7인승	승용차	O	X (불공제)
경차(모닝, 레이, 스파크 등)	5인승	승용차	O	X (불공제)
9인승 카니발	9인승	승합차	X	O (공제 가능)
스타렉스	11인승	승합차	X	O (공제 가능)
1톤 트럭(라보, 포터 등)	화물차	화물차	X	O (공제 가능)
택시, 렌터카(영업용)	5인승	승용차	X (영업용)	O (공제 가능)
운전학원 차량	5인승	승용차	X (영업용)	O (공제 가능)

그럼 세금계산서는 왜 받아야 하나요?

부가세 공제는 안 되지만 적격증빙 확보를 위해 세금계산서는 꼭 받아야 합니다. 적격증빙이 없으면 가산세 2%가 부과되거든요.

세금계산서를 받되, 회계 처리 시 "매입세액 불공제"로 처리하면 됩니다. 공급가액 5만 원, 부가세 5,000원이면 총 5만 5,000원을 비용 처리하되, 부가세 5,000원은 환급받지 못한다는 뜻입니다.

업무용 승용차 운행일지에 대리운전 적어야 할까

업무용 승용차는 연간 1,500만 원 한도로 비용 인정됩니다. 법인 명의 비영업용 소형승용차는 연간 차량 관련 비용이 1,500만 원을 초과하면 초과분은 손금 불산입됩니다.

여기에 뭐가 포함될까요? 감가상각비, 유류비, 보험료, 수리비, 통행료, 주차료 등 모든 차량 유지비가 합산됩니다. 대리운전비도 차량 유지비에 포함되므로 1,500만 원 한도에 영향을 줍니다.

예를 들어 한 해 동안 감가상각비 800만 원, 유류비 400만 원, 보험료 200만 원, 대리운전비 300만 원을 썼다면 총 1,700만 원입니다. 1,500만 원을 초과하는 200만 원은 손금 불산입되어 법인세를 더 내야 합니다.

운행일지를 작성하면 한도가 적용되지 않습니다

업무용 승용차 특례 규정을 적용받으면 1,500만 원 한도 제한 없이 실제 업무 사용 비율만큼 비용 인정받을 수 있습니다.

운행일지에 뭘 적어야 할까요? 사용일자, 사용자 부서 및 성명, 주행 전후 계기판 거리, 주행거리, 업무용 사용거리, 출발지, 도착지, 동승자, 업무 내용을 매일 기재해야 합니다.

사업연도 말에 총주행거리 대비 업무사용 비율을 계산하여 비용을 안분합니다. 예를 들어 연간 총 주행거리가 2만 km인데 업무용이 1만 5천 km라면 업무 사용 비율은 75%입니다. 차량 유지비 2,000만 원 중 75%인 1,500만 원만 비용 인정받는 방식입니다.

대리운전을 이용하면 운행일지에 어떻게 기재할까요?

대리운전을 이용한 경우도 차량을 운행한 것이므로 운행일지에 기재해야 합니다. 실제 작성 예시를 보면 이해가 쉽습니다.

사용일자	사용자	주행 전	주행 후	주행거리	출발지	도착지	업무 내용
2025.03.15	영업부 김철수	12,345km	12,380km	35km	본사(서울 강남구)	거래처 A사(경기 성남시)	신규 거래 계약 협의
2025.03.15	영업부 김철수	12,380km	12,420km	40km	거래처 A사(경기 성남시)	본사(서울 강남구)	대리운전 이용(거래처 접대 후 귀가)

사용일자에 대리운전 이용일을 적고, 사용자에 대리운전을 이용한 임직원 성명을 적습니다. 주행거리는 출발지에서 도착지까지 거리를 적고요.

업무 내용에는 "거래처 접대 후 귀가" 또는 "야근 후 귀가" 같이 목적을 명확히 적어야 합니다. 구체적일수록 좋습니다.

운행일지는 소명 자료의 시작입니다

세무 조사 시 운행일지가 없으면 어떻게 될까요? 업무 관련성을 입증할 수 없어 차량 유지비 전체가 손금 부인될 수 있습니다.

운행일지를 성실하게 작성하면 대리운전비를 포함한 모든 차량 유지비를 업무 사용 비율만큼 비용 인정받을 수 있습니다. 매일 또는 주간 단위로 작성하고 정확하고 상세하게 기재하는 게 중요합니다.

운행일지 필수 항목	기재 내용 예시	대리운전 이용 시 작성법	실무 팁
사용일자	2025.03.15	대리운전 이용 당일 날짜	누락 없이 매일 작성
사용자	영업부 김철수	대리운전 이용한 임직원 성명	부서명까지 함께 기재
주행 전후 계기판	출발 12,345km / 도착 12,380km	대리운전 전후 계기판 거리	사진으로 찍어두면 확실
주행거리	35km	출발지~도착지 실제 거리	네이버 지도로 확인 가능
출발지	본사(서울 강남구 삼성동)	구체적인 주소 또는 건물명	동네 이름까지 상세히
도착지	거래처 A사(경기 성남시 분당구)	구체적인 주소 또는 건물명	개인 집 주소는 의심받음
업무 내용	신규 거래 계약 협의	"거래처 접대 후 귀가", "야근 후 귀가"	업무 관련성이 명확해야 함

운행일지에 대리운전 이용을 꼼꼼히 기록하는 것이 소명의 시작입니다. 나중에 세무 조사 받을 때 이게 가장 강력한 무기가 됩니다.

법인세 절세를 위한 2025년 차량 유지비 관리 전략

차량은 9인승 이상 승합차나 트럭 위주로 구매하세요

비영업용 소형승용차는 부가세 공제도 안 되고 연간 1,500만 원 한도 제한도 있어 세무적으로 불리합니다. 9인승 카니발이나 스타렉스 같은 승합차, 1톤 트럭 같은 화물차는 어떨까요?

부가세 공제가 되고 비용 한도 제한도 없습니다. 차량 구매 시 부가세 10%를 환급받을 수 있어 2,000만 원 차량이면 200만 원 절세됩니다.

실제 사례를 보면, A법인은 그랜저(5인승)를 2,500만 원에 구매했고 부가세 공제를 받지 못했습니다. B법인은 카니발(9인승)을 2,500만 원에 구매했고 부가세 250만 원을 환급받았습니다. 같은 금액을 쓰고도 250만 원 차이가 나는 겁니다.

리스나 렌트를 활용하면 초기 비용 부담이 줄어듭니다

차량을 직접 구매하지 않고 리스나 렌트로 이용하면 월 리스료나 렌트비를 비용 처리할 수 있습니다. 감가상각비 계산이 필요 없고 리스료 전액을 비용으로 인정받을 수 있어 회계 처리도 간편합니다.

단, 비영업용 소형승용차는 리스나 렌트여도 부가세 공제는 안 되고 1,500만 원 한도가 적용됩니다. 이 점은 주의하세요.

대리운전비는 월 단위로 한도를 정하고 관리하세요

1인당 월 10회 또는 월 50만 원 이내 같은 기준을 만들어 과도한 지출을 막으세요. 대리운전비가 연간 1,000만 원을 넘으면 차량 유지비 1,500만 원 한도에 큰 영향을 줍니다.

법인 후불 계약으로 대량 이용 할인을 받으면 5~10% 비용 절감 효과도 있습니다. 월별 통합 정산으로 관리 효율도 높아지고요.

접대비 한도를 초과하지 않도록 연초에 계획을 세우세요

접대비는 중소기업 기준 연간 3,600만 원 기본 한도에 매출액 비례 추가 한도가 있습니다. 연초에 예상 접대비를 산정하고 월별로 배분하여 관리하세요.

한도를 초과하면 초과분은 손금 불산입되어 법인세를 더 내야 합니다. 대리운전비도 접대비에 포함되므로 접대비 한도 관리에 포함시켜야 합니다.

예를 들어 연간 접대비 한도가 5,000만 원이라면 월 평균 416만 원 수준으로 관리해야 합니다. 거래처 접대로 발생한 대리운전비도 여기에 포함됩니다.

절세 전략	구체적 방법	예상 절세 효과	실행 난이도
차량 구매 전략	9인승 승합차, 트럭 중심 구매	차량 1대당 부가세 200~300만원 환급 한도 제한 없어 연간 수백만원 추가 절세	중 (차량 교체 시점에 실행)
리스·렌트 활용	운용리스로 월 리스료 비용 처리	초기 투자 부담 감소 감가상각 계산 불필요	하 (계약만 변경)
대리운전비 한도 관리	1인당 월 50만원 이내 규정	과도한 지출 방지로 연간 100~300만원 절감	하 (내부 규정 수립)
법인 후불 계약	대리운전 업체와 월 통합 정산 계약	대량 할인 5~10% 적용 시 연간 50~100만원 절감	하 (업체 문의)
접대비 한도 관리	연초 월별 배분 계획 수립	한도 초과 방지로 연간 수십~수백만원 절세	중 (지속적 모니터링 필요)
운행일지 작성	매일 상세 기재 및 보관	1,500만원 한도 미적용으로 무제한 비용 인정	중 (꾸준한 기록 필요)

자주 묻는 질문 10가지 완벽 정리

Q1. 임원이 주말에 골프장 갈 때 대리비는 비용 처리되나요?

안 됩니다. 업무 무관 사적 사용으로 간주되어 상여 처분됩니다. 임원 개인이 근로소득세를 내야 하고 법인은 비용 인정도 못 받아 이중 손해입니다. 개인 용도는 개인 카드로 결제하세요.

Q2. 직원 회식 후 대리비는 복리후생비인가요?

네, 맞습니다. 전 직원에게 형평성 있게 제공되면 복리후생비로 전액 손금 인정됩니다. 접대비 한도 영향도 없어서 부담 없이 비용 처리할 수 있습니다. 단, 특정 직원에게만 제공하면 급여로 과세될 수 있으니 내부 규정을 명확히 하세요.

Q3. 렌터카 대리비도 비용 처리되나요?

가능합니다. 법인 명의 렌터카라면 차량 유지비로 비용 처리할 수 있습니다. 단, 업무 관련성을 입증하기 위해 운행일지 작성을 권장합니다. 출장 중 렌터카 이용 후 대리운전을 쓴 경우라면 출장보고서와 함께 보관하면 좋습니다.

Q4. 대리운전비를 접대비로 하면 3만 원 초과도 증빙 필요한가요?

네, 필요합니다. 접대비는 3만 원 초과 시 적격 증빙이 필수입니다. 세금계산서나 신용카드 매출전표를 꼭 받으세요. 적격증빙이 없으면 가산세 2%가 부과됩니다. 5만 원 대리운전비면 1,000원 가산세를 물게 됩니다.

Q5. 9인승 카니발은 부가세 공제되나요?

네, 공제됩니다. 9인승 이상 승합차는 비영업용 소형승용차가 아니므로 부가세 공제 가능합니다. 대리운전비뿐 아니라 차량 구매, 유류비, 수리비 등 모든 차량 관련 비용의 부가세를 환급받을 수 있어 세무적으로 유리합니다.

Q6. 운행일지를 작성 안 하면 어떻게 되나요?

차량 유지비가 연간 1,500만 원 한도 제한을 받습니다. 감가상각비, 유류비, 보험료, 대리운전비 등을 합산해서 1,500만 원을 초과하면 초과분은 손금 불산입됩니다. 운행일지를 작성하면 이 한도가 적용되지 않아 실제 업무 사용 비율만큼 전액 비용 인정받을 수 있습니다.

Q7. 접대비 한도는 어떻게 계산하나요?

중소기업은 기본 3,600만 원에 매출액 100억 원 이하는 0.3%가 추가됩니다. 예를 들어 연매출 50억 원이면 3,600만 원 + (50억 × 0.3%) = 3,600만 원 + 1,500만 원 = 5,100만 원이 한도입니다. 한도 초과분은 손금 불산입되어 법인세를 더 냅니다.

Q8. 임원 혼자 회식 후 대리비는 접대비 되나요?

거래처와 함께 있었다는 증빙이 없으면 인정 어렵습니다. 접대비 지출보고서를 작성하고 일시, 장소, 참석자(거래처 회사명, 직급, 성명), 목적을 구체적으로 적어야 합니다. 거래처 명함이나 문자 메시지 같은 보조 증빙도 함께 보관하세요.

Q9. 대리운전비를 차량유지비로 처리해도 되나요?

네, 가능합니다. 법인 차량 유지 목적이라면 차량유지비로 처리할 수 있습니다. 여비교통비, 접대비, 복리후생비와는 별개로 차량유지비라는 계정도 사용할 수 있습니다. 업무 관련성과 차량 종류에 따라 적절한 계정을 선택하면 됩니다.

Q10. 부가세 불공제면 세금계산서 받을 필요 없나요?

아니요, 꼭 받아야 합니다. 적격증빙 확보를 위해 세금계산서는 필수입니다. 부가세는 공제 안 되지만 법인세 비용 인정을 위한 증빙으로 필요합니다. 세금계산서 없이 계좌이체만 하면 가산세 2%가 부과되니 반드시 받으세요.

차량 종류별 세무 처리 비교표

구분	5인승 승용차 (그랜저, 제네시스 등)	7인승 SUV (팰리세이드, 모하비 등)	9인승 승합차 (카니발, 스타렉스)	1톤 트럭 (라보, 포터 등)
비영업용 소형승용차 해당	O	O	X	X
차량 구매 시 부가세 공제	X	X	O	O
유류비 부가세 공제	X	X	O	O
대리운전비 부가세 공제	X	X	O	O
차량 유지비 연간 한도	1,500만원	1,500만원	제한 없음	제한 없음
운행일지 작성 시 한도	미적용	미적용	해당없음	해당없음
절세 효과	낮음	낮음	높음	높음
추천 대상	임원 전용차	임원 전용차	영업용, 직원 차량	배송·운반 업무

대리운전비 계정과목 선택 플로우차트

대리운전 이용 목적은?
│
├─ 거래처 접대/회식 후 귀가 → 접대비
│   └─ 접대비 한도 확인 필수
│       ├─ 한도 내: 전액 손금 인정
│       └─ 한도 초과: 초과분 손금 불산입
│
├─ 직원 야근/회식 후 귀가 → 복리후생비
│   └─ 전 직원 형평성 확인
│       ├─ 규정에 따른 제공: 전액 손금 인정
│       └─ 특정인만 혜택: 급여 과세 위험
│
├─ 업무 미팅/출장/현장 방문 → 여비교통비
│   └─ 업무 관련성 입증
│       ├─ 출장보고서 있음: 전액 손금 인정
│       └─ 입증 자료 없음: 부인 위험
│
├─ 법인 차량 운행 후 → 차량유지비
│   └─ 차량 종류 확인
│       ├─ 비영업용 소형승용차: 1,500만원 한도
│       └─ 9인승/트럭: 한도 없음
│
└─ 임원 개인 용도 → 급여(상여)
    └─ 업무 무관 판정
        ├─ 상여 처분: 근로소득세
        └─ 법인: 비용 부인